双准则票据模板与规则对照表（企业会计准则 / 小企业会计准则）
定位：把票据凭证模板与会计规则的科目口径按两套会计准则整理成可直接初始化的双模板包/双规则口径；建账时按账套所选准则加载对应口径，票据池与规则中心同源展示。 关联：《发票管理》§三.6（关键词→类目）·《会计规则目录》（41 条规则）·《自动记账技术方案》§2.3（模式适配）。原型：票据池「凭证模板」页签 · 规则中心（变体卡片与分录模板均内置小准则对照行）。 基准账套：长沙宏达贸易有限公司（企业会计准则口径）；小企业口径为确定性映射（差异处自动加注）。 日期：2026-10-10
一、机制：账套级准则 + 确定性映射
- 账套初始化选择会计制度（建账向导 / 财务配置 →「会计政策」）→ 系统按本表加载对应科目包，模板与规则同一来源；
- 规则/模板的结构不变（触发、确认条件、计量、生成方式、版本治理完全一致），仅科目口径不同——保证历史凭证按当时准则可解释，准则切换不重算历史；
- 原型中所有科目差异处自动加注小准则口径（票据池模板表"小：…"行、规则中心分录行与变体卡片"小企业准则"行）。
1.1 科目映射规则（企业 → 小企业）
| 用途 | 企业会计准则 | 小企业会计准则 |
|---|---|---|
| 主营业务收入 | 6001 | 5001 |
| 主营业务成本 | 6401 | 5401 |
| 税金及附加 | 6403 | 5403 |
| 销售费用 | 6601 | 5601 |
| 管理费用（含三级 660201 / 660202） | 6602 | 5602（560201 / 560202） |
| 财务费用 | 6603 | 5603 |
| 其他收益 | 6117 | 无此科目 → 5301 营业外收入 |
| 营业外支出 | 6711 | 5711 |
| 所得税费用 | 6801 | 5801 |
| 预收款项 | 2203 合同负债 | 2203 预收账款 |
| 资产 / 负债 / 权益类（1/2/3/4 开头：1002、1122、1403、1601、2202、2211、2221…） | 两准则一致 | 同左 |
1.2 小准则两条额外口径（影响后续扩展，不影响本表模板）
- 不计提坏账准备：实际发生坏账时直接计入营业外支出（大准则走「信用减值损失」）；
- 所得税采用应付税款法：无递延所得税资产/负债科目。
二、票据凭证模板对照表（26 类）
覆盖：销项票 1 · 进项票 1 · 费用票 16 · 银行对账单 8。费用票以"6602 管理费用-明细"为例（广告宣传费为 6601 销售费用）。
| 类别 | 模板 | 借方科目（企业准则） | 贷方科目（企业准则） | 小企业准则差异 |
|---|---|---|---|---|
| 销项票 | 销项票-销售收款 | 1122 应收账款 / 1002 银行存款 | 6001 主营业务收入 / 2221 应交税费-销项 | 贷 5001 |
| 进项票 | 进项票-采购付款 | 1403 原材料 / 6602 管理费用 | 2202 应付账款 / 1002 银行存款 | 借 5602 |
| 费用票 | 费用票据-办公费 | 6602 管理费用-办公费 | 1001 库存现金 / 1002 银行存款 | 借 5602 |
| 费用票 | 费用票据-差旅费 | 6602 管理费用-差旅费 | 同上 | 借 5602 |
| 费用票 | 费用票据-交通费 | 6602 管理费用-交通费 | 同上 | 借 5602 |
| 费用票 | 费用票据-业务招待费 | 6602 管理费用-业务招待费 | 同上 | 借 5602 |
| 费用票 | 费用票据-通讯费 | 6602 管理费用-通讯费 | 同上 | 借 5602 |
| 费用票 | 费用票据-会议费 | 6602 管理费用-会议费 | 同上 | 借 5602 |
| 费用票 | 费用票据-快递费 | 6602 管理费用-快递费 | 同上 | 借 5602 |
| 费用票 | 费用票据-印刷费 | 6602 管理费用-印刷费 | 同上 | 借 5602 |
| 费用票 | 费用票据-福利费 | 6602 管理费用-福利费 | 同上 | 借 5602 |
| 费用票 | 费用票据-维修费 | 6602 管理费用-修理费 | 同上 | 借 5602 |
| 费用票 | 费用票据-租赁费 | 6602 管理费用-租赁费 | 同上 | 借 5602 |
| 费用票 | 费用票据-物业水电费 | 6602 管理费用-水电费 | 同上 | 借 5602 |
| 费用票 | 费用票据-汽车费用 | 6602 管理费用-车辆费 | 同上 | 借 5602 |
| 费用票 | 费用票据-咨询费 | 6602 管理费用-咨询费 | 同上 | 借 5602 |
| 费用票 | 费用票据-广告宣传费 | 6601 销售费用-广告费 | 同上 | 借 5601 |
| 费用票 | 费用票据-其他杂费 | 6602 管理费用-其他 | 同上 | 借 5602 |
| 银行 | 银行对账单-收款 | 1002 银行存款 | 1122 应收账款 / 6001 主营业务收入 | 贷 5001 |
| 银行 | 银行对账单-付款 | 2202 应付账款 / 6601 销售费用 | 1002 银行存款 | 借 5601 |
| 银行 | 银行对账单-工资发放 | 2211 应付职工薪酬 | 1002 银行存款 | —（同左） |
| 银行 | 银行对账单-提现 | 1001 库存现金 | 1002 银行存款 | — |
| 银行 | 银行对账单-利息收入 | 1002 银行存款 | 6603 财务费用-利息收入 | 贷 5603 |
| 银行 | 银行对账单-手续费 | 6603 财务费用-手续费 | 1002 银行存款 | 借 5603 |
| 银行 | 银行对账单-内部转账 | 1002 银行存款-转入子户 | 1002 银行存款-转出子户（不产生损益） | — |
| 银行 | 银行对账单-社保公积金 | 2211 应付职工薪酬-社保 / 2241 其他应付款-社保个人 | 1002 银行存款 | — |
三、规则中心口径差异（41 条 → 受影响清单）
资产 / 负债类科目两准则一致，差异集中在损益类（6xxx↔5xxx）与两个特殊科目；其余 20 余条规则口径通用：
| 规则（编码） | 企业会计准则口径 | 小企业会计准则口径 |
|---|---|---|
| REVENUE_SERVICE_V2 / REVENUE_PROGRESS_V1 | 贷 6001 主营业务收入 | 贷 5001 |
| SALES_RETURN_V1（退货红冲） | 借 6001（红字） | 借 5001 |
| EXPENSE_REIMB_V1 / BORROW_OFFSET_V1 | 借 6601 / 6602 | 借 5601 / 5602 |
| INVENTORY_ISSUE_V1（出库成本结转） | 借 6401 主营业务成本 | 借 5401 |
| BANK_INTEREST_V1 / BANK_FEE_V1 | 6603 财务费用 | 5603 |
| DEPOSIT_FEE_V1 / AMORTIZE_V1 / 费用类兜底 | 借 6602 管理费用 | 借 5602 |
| PERIOD_PAYROLL_V1 | 借 660201 管理费用-职工薪酬 | 借 560201 |
| PERIOD_DEPR_V1 | 借 660202 管理费用-折旧费 | 借 560202 |
| TAX_ACCRUE_V1 | 借 6403 税金及附加 | 借 5403 |
| TAX_VAT_RELIEF_V1（小微减免） | 贷 6117 其他收益 | 贷 5301 营业外收入 |
| DEPOSIT_FORFEIT_V1（保证金没收） | 借 6711 营业外支出 | 借 5711 |
| ADVANCE_RECEIPT_V1（预收） | 贷 2203 合同负债 | 贷 2203 预收账款 |
| REVENUE_BY_INVOICE_V1 / EXPENSE_BY_INVOICE_V1 | 贷 6001 + 2221 / 借 6602·6601 | 贷 5001 + 2221 / 借 5602·5601 |
| 采购 / 资产 / 资金 / 工资 / 保证金 / 增值税 / 调整（约 27 条） | 两准则一致 | — |
本次同步修复原型一处科目编码错误：计提税金及附加由「6603」（财务费用编码）更正为 6403 税金及附加。
四、场景覆盖清单（通用性说明）
| 场景域 | 覆盖内容 | 状态 |
|---|---|---|
| 销售与收款 | 履约确认（时点 / 时段）、预收、应收回款核销、开票税额、退货红冲 | ✅ |
| 采购与付款 | 验收入库、暂估（无票）、暂估调差、采购预付、付款核销 | ✅ |
| 费用与报销 | 16 类费用票、报销确认、报销支付、借款核销 | ✅ |
| 资金结算 | 收款 / 付款 / 工资 / 提现 / 利息 / 手续费 / 内部转账 / 社保（8 类）；未匹配流水→待裁定 | ✅ |
| 票据兜底 | 销项 / 进项 / 费用票推断（缺证据→待补证） | ✅ |
| 期末 | 工资计提、折旧、税金及附加、未交增值税结转、减免、摊销、结转损益 | ✅ |
| 调整更正 | 退货折让、暂估调差、资产处置、保证金没收（强制人工） | ✅ |
| 扩展位（暂未内置） | 出口退税、新租赁准则（使用权资产 / 租赁负债）、研发费用加计扣除、长期股权投资 / 合并、金融工具 | ⏳ 大准则特色场景，按行业包扩展 |
五、落地与治理
- 建账加载：财务配置选择会计制度 → 按本表加载对应科目包（模板与规则同源，禁止两页各改一处）；
- 版本冻结：规则发布新版本即冻结旧版本；历史凭证保留当时"规则版本 + 科目口径"可解释；
- 切换不重算：账套准则变更仅影响后续生成的模板/规则取数，历史凭证不重算；
- 票据池只读：票据池引用当前账套口径；「本次生成模板」一次性指定同样按当前口径出分录。